System Podatkowy W Królestwie Niderlandów.

Poniższy artykuł ukazał się w Królestwie Niderlandów w polskiej gazecie „Po Polsku” (36) 31.10.2008r.

Podatki w działalności gospodarczej

Prowadząc działalność gospodarczą, odprowadza się dwa rodzaje podatku. Podatek od dochodu na koniec roku i podatek VAT co kwartał. (Podatek VAT – Belasting over de Toegevoegde Waarde BTW).

Standardowa stawka podatku od towarów i usług wynosi 19% i ma zastosowanie do większości towarów i usług. Niższa stawka VAT 6% stosowana jest w przypadku żywności, wody, książek, gazet, czasopism, dzieł sztuki, reklamy prasowej, materiałów dla niewidomych, leków, transportu pasażerskiego, kosztów zakwaterowania w hotelach, opłat wstępu do muzeów, kin, na imprezy sportowe, parków rozrywki, usług i towarów wykorzystywanych w rolnictwie, usług pracochłonnych. Niższa stawka VAT 6% za usługi jest rzadko możliwa. W budowlance można stosować 6% VAT za malowanie, tapetowanie i tynkowanie, pod warunkiem że te usługi wykonane są na budynku starszym niż 15 lat.

Podatki i ulgi najlepiej wyjaśnić przykładem wyliczenia podatku:

Stawka godzinowa 20 euro bez VAT = 23,80 z VAT
Przepracowane godziny na koszt firmy 1365, w tym 844 fakturowane godziny 884 × 20 = 17680
Koszty prowadzenia firmy, np. artykuły biurowe, koszty telefoniczne, porto (znaczki), internet, kursy/treningi, ubezpieczenie, administracja, koszty bankowe, zakup materiału itd. – suma 2836 euro

PODATEK VAT (BTW)
19% z 17680 = 3359
Od tego odciągamy VAT kosztu prowadzenia firmy 2836 euro, jednak nie wszystkie koszty są obciążone VAT-em, np. porto (znaczki), ubezpieczenie, koszt bankowy, w naszym przykładzie te koszty wynoszą 275 euro.
2836 – 275 = 2561 × 19% = 486 VAT do zwrotu
Do zapłacenia VAT roczny: 3359 – 486 = 2873 euro

PODATEK OD DOCHODU (inkomsten belasting)
17680 – koszty 2836 = 14844 (zysk firmy przed podatkiem)
– 8456 ulga dla samodzielnych (zelefstandigenaftrek); warunek: 1255 godzin spędzone na koszt firmy
– 2035 ulga dla początkujących (startersaftrek), warunek: 1255 godzin spędzone na koszt firmy maksymalnie dwa razy do wykorzystania w ciągu 5 lat
– 435 ulga dla małych i średnich firm (MKB vrijstelling)

KWOTA DO OPODATKOWANIA = 3918 euro
– 2074 ogólna ulga (algemene heffingskorting)
– 1443 ulga pracy (arbeidskorting)

W naszym przykładzie kwota podatku jest poniżej zera – podatku nie płacimy. Ale trzeba zapłacić składki socjalne (bijdrage Zvw) 4,4% z zysku firmy: 14844 × 4,4% = 653 euro do zapłacenia. Suma do wykorzystania na cele prywatne 14844 – 653 = 14191 euro

Wyliczenie dla nie korzystających z ulg podatkowych początkujących firm:
Kwota do opodatkowania 14844, podatek według progu podatkowego = 4988 euro
– 2074 ogólna ulga (algemene heffingskorting)
– 1443 ulga pracy (arbeidskorting)
Do zapłacenia podatek od dochodu = 1471 euro

Suma do wykorzystania na cele prywatne 14844 – 1471 – 653 = 12720 euro

10.30.08 R.M. Chrzanowski, POMOC.NL